*ST中程连续6年财务造假，触及退市后仍被证监会严惩

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　　【导读】*ST中程（维权）连续6年财务造假，触及退市后仍被证监会严惩

　　中国基金报记者 王建蔷

　　监管部门坚决“零容忍”打击财务造假！

　　4月30日晚间 ，*ST中程公告表示
，公司当日收到中国证监会下发的《行政处罚事先告知书》（以下简称《告知书》），《告知书》指出公司涉嫌存在多项违法事实 。事实上 ，近来 *ST中程已触及财务类强制退市情形
，公司股票将终止上市
。

　　涉及两大违法事实

　　今年1月16日，因涉嫌信息披露违法违规 ，根据相关法律法规
，中国证监会对*ST中程立案。

　　经过三个多月的调查后，证监会于4月30日下发《告知书》 。根据《告知书》认定的事实 ，*ST中程涉及两大违法事实
。

　　首先
，公司2017年至2022年度报告存在虚假记载。2017年至2021年，*ST中程菲律宾风光一体化项目相关财务数据存在虚假记载 ，其中
，风电项目在不符合收入确认条件的情况下虚假确认收入和利润，光伏项目通过虚增工程进度方式提前确认收入和利润 。

　　2020年至2022年 ，*ST中程虚增印度尼西亚矿权相关财务数据
，其中，CIS煤矿采矿权证被撤销事项 ，*ST中程不晚于2020年知悉；JAYA锰矿矿权于2021年6月到期
。*ST中程未对上述资产予以转销
，仍作为无形资产在财务报表中列示。

　　按照造假财务类目来看，2017—2018年虚增营业收入与利润总额；2019—2021年多次出现虚减营业收入、虚减或虚增利润总额的情况；2020—2022年还存在虚增无形资产现象 ，各项造假数据在对应年度财务指标中占比较大 。

　　第二
，公司未按规定披露重大诉讼事项。2023年印尼子公司涉诉金额6.27亿元（占2022年净资产57.47%），迟至2023年11月才披露
。多位高管知悉后也未及时履行信息披露义务。

　　据悉 ，证监会拟决定对*ST中程责令改正，给予警告并处以750万元罚款；对在违法活动中起主要作用的JIA XIAOYU（曾用中文名：贾晓钰）给予警告
，处以650万元罚款，并对其采取10年证券市场禁入措施；对其他责任人员也进行罚款 ，在20万元至200万元区间不等 。证监会合计拟罚款1900万元
。

　　值得一提的是
，梳理公司过往公告，公司曾因未履行信披义务被深交所于2024年8月下发监管函。

　　已锁定财务类强制退市

　　事实上 ，近来 *ST中程已经触及财务类强制退市情形
，将被终止上市 。

　　去年4月，公司披露2023年年报 ，因2023年末净资产为负值
，公司被实施退市风险警示
。同时，因持续经营能力存在重大不确定性 ，被叠加实施其他风险警示。

　　今年4月30日
，公司披露2024年年报，公司年报被出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落 、强调事项段落的保留意见的审计报告 ，否定意见的内部控制审计报告，触及两项财务类终止上市情形 。同时
，又因否定意见的内控审计报告被叠加实施其他风险警示
。

　　事实上，在年报披露之前 ，公司持续经营能力
、财务数据、内控制度等就存在重大隐患
，公司今年以来发布了近十次风险提示公告，在历次风险提示公告中充分提示相关风险。

　　《告知书》也显示 ，监管认定*ST中程2017年至2022年年度报告存在虚假记载 。上述违法事实可能触及《创业板股票上市规则》规定的“连续三年造假 ”的重大违法强制退市情形
，*ST中程将被叠加实施重大违法强制退市风险警示
。

　　近来 ，*ST中程已触及财务类强制退市情形 ，按照先触及先适用的原则
，公司股票可能将被实施财务类强制退市。

　　监管对财务造假“零容忍
”

　　财务造假尤其是多年系统性造假，严重破坏市场诚信基础 ，侵害投资者合法权益 。

　　监管部门始终坚决“零容忍”打击财务造假。2024年4月
，国务院发布资本市场新“国九条 ”，明确要严肃整治财务造假等重点领域违法违规行为 ，尤其是进一步严格强制退市标准，突出对财务造假等乱象的打击
。

　　2024年7月
，六部委联合印发《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》，财务造假严重扰乱资本市场秩序 、动摇投资者信心 ，要求加大全方位立体化追责力度。

　　2024年8月
，比较高 人民检察院经济犯罪检察厅发布《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》，明确了财务造假犯罪案件事实认定
、法律适用重点问题 。

　　近期从严从快查办的恶性违法违规案件 ，同样释放出强烈的“严监管
”信号
。监管部门正通过加大立体追责力度等手段
，严惩财务造假等资本市场“毒瘤”，切实维护市场诚信基础 ，保障投资者合法权益。

　　对于财务造假等违法行为
，监管部门始终强调行政、民事 、刑事的立体追责 。对退市公司
、拟退市公司存在的违法违规问题，“一追到底 ” ，依法从严惩处相关责任人员
，决不允许“浑水摸鱼
”“一退了之”
。    

　　专家指出，面临退市的公司多数处于风险交织状态 ，丧失投资价值。从严执行退市规则，有利于推动资本市场风险出清
，从根本上保护投资者合法权益 。同时，退市不能免责 ，对于存在违法违规行为的退市公司
，必须依法严惩
。